税理士試験に挑むブログ

会計事務所は3月に確定申告書を作成します。

これはなんか聞いた事がある人も多いと思います。

確定申告…

これは、個人事業主の1/1から12/31までの事業の損益を計算して、それに社会保険料や生命保険、扶養控除などを加味して所得税の申告をします。

ふるさと納税をやった人(ワンストップにしていない人)、住宅を取得して初年度の人も確定申告します。

因みに、年末調整で扶養書き忘れたなんて場合も確定申告で訂正できます。

副業している人も確定申告が必要な人もいます。

実は先程、事業の損益を計算して…なんて書きましたが、それ以外の収入もあるんです。

不動産を誰かに貸して収入を得ている場合(不動産所得)

配当を貰ったら(配当所得)

土地建物を売却したら(譲渡所得)

生命保険の一時金を貰ったら(一時所得)

など10種類の所得に分けて課税されます。

また、親から子に何かあげた…(贈与税)

これもこの時に申告します。

確定申告もやはり大変❗️

この時期も激務ですね

毎日遅くまで働きます。

やはり今回もざっくりです。

これから税理士目指す人、既に目指してるけど実務についていない人、知り合いが会計事務所に勤めているけど、何してんだろう？と、思っている人、こんな感じです。

細かいところまでは説明がおぼつきませんが、なんとなく紹介しました。

堅くて閉鎖的なイメージもあるかも知れません。

やってみると、そこまで堅くも閉鎖的でもないように思います。

働く事務所にもよるのかもしれませんね〜

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会計事務所は1月31日までに行う作業として、以下のことをやっています。

・法定調書の作成

・償却資産の申告

・給与支払報告書の提出

まず、法定調書ですが、顧問先である会社や事業者がその年の1/1から12/31までに支払った経費の中で、役員報酬、給料、退職金、報酬、家賃、土地建物の売買などなど誰にいくら払ってますよ〜って報告する事になっています。

これ、全員分てわけではなくて、一定額以上の人については報告してってものです。

例えば、家賃を誰にいくら払ってます。と報告したのに、貰った人が確定申告していなかったら….

あれ？ですよね。

申告はちゃんとしないとバレちゃいます。

次は償却資産の申告です。

事業に使われている資産について、10万円以上のものを申告します。

いつ、いくらで購入して、いつから事業用に使用しているのかを申告します。

土地、建物、車両は除外されます。

この申告により、償却資産税(固定資産税)が課税されます。

土地、建物は登記が必要なので、誰の持ち物か申告しなくてもわかります。

基本的に持主が固定資産税を負担します。

車両は毎年5月に自動車税を払ってますよね。

それ以外のものって、誰がどんな資産を事業に使っているかわからないので、申告します。

最後は給与支払報告書の提出です。

これは、給与取得者(サラリーマン)の皆さんがこの一年で給与として会社からもらった金額、扶養者の名前、年齢、その他年末調整の情報を皆さんがお住まいの市区町村に提出します。

それにより、翌年の住民税の額が決まります。

一般的には、毎月給料から天引きされるので、わかりにくいかもしれません。

毎年6月に支払う給与から金額がかわり、翌年5月までの分割払いとなります。

途中入社、退職された方はちょっと違う払い方をする事になります。

やはり、今回もざっくり説明ですが、通常業務と年末調整と上記の業務が重なる1月は会計事務所は激務中の激務です。

なんでこんなに重ねるんだ〜

まぁ、頑張ります。

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今回は年末調整です。

サラリーマンのみなさんは毎月の給料から社会保険料、源泉所得税、住民税が引かれた金額を振り込まれる、又は手渡される人が多いと思います。

この毎月の給料と源泉所得税が主役です。

まず、源泉所得税とは概算で計算した所得税です。

みなさんの毎月の給料から社会保険料を引いた金額とみなさんの扶養家族の人数だけで、いくらの源泉所得税を今月の給料から差し引くかが決まります。

賞与もちょっと違いますが、似たような形で差し引く額が決まります。

そして、年末調整によって概算で差し引いた源泉所得税の総額と本来の所得税の差額が戻ってきたり、徴収されたりします。

本来の所得税とは、1月から12月までの給与と賞与の総額を求めます。

その総額の金額によって、給与所得控除額が決められています。

(概算経費なんて言われたりしますが、領収書なしで所得金額を下げることが出来る。給与所得者の特権のようなもの)

その金額を控除した後の金額から社会保険料の自己負担分(毎月の給料から引かれている金額、中途入社だとその年中に払った国保や国民年金がある場合も)

生命保険料控除額(最大12万円、年間に支払った保険料の額、契約時期、保険の種類による)

寡婦控除、離婚や死別した人で扶養家族がいる人、さらに、一定の所得未満の人が受けられます。

扶養控除、扶養家族の収入や年齢、同居の有無、障害の有無などによって、扶養になったりならなかったり、控除額が変わったりします。

配偶者控除、配偶者の所得金額によっては配偶者特別控除を受ける場合もあります。

基礎控除、全員受けられる控除です。

他にもありますが、代表的な控除はこのあたり。

上記の控除を全て引きます。

それが所得税の所得金額となります。

所得金額によって所得税率が変わります。

所得金額に税率を乗じて所得税額を求めます。

それに復興特別税2.1%を加算した額がみなさんの税額となります。

そして、

住宅借入金等特別控除、受けられない人もいるのですが、住宅を購入した年に確定申告でこの控除をしていれば、2年目以降は年末調整で控除出来ます。

購入した時期やどんな家を購入したかによって、控除を受けられる期間や税額控除額など変わります。

上記を適用した後の税額が本来の所得税額で、源泉所得税の総額との差額が戻ってきたり、徴収されたりします。

年末調整は会社によって、年末までに戻ってくる会社や年始に戻ってくる会社があると思います。

会計事務所職員は各社に合わせて、年末調整を行います。

会社がみなさんの給料から天引きした源泉所得税は、みなさんの年末調整によって戻ったり徴収する分を加減算した後の金額を1/10日、特例を受けている会社は1/20日までに税務署に納付します。

来年は1/11日まで休む会社があったら…

考えたくないですね…

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会計事務所の仕事第二弾です。

今回の紹介は税務申告です。

やはりざっくり紹介です。

個人事業主は歴年(1/1から12/31)を課税期間、法人は1年以内であれば、365日いつでも事業年度の終了日とする事が出来ます。(届出が必要なので、突然「今日」みたいな事はやめましょう)

その課税期間毎に税務申告をする必要があります。

課税期間毎に終了日時点の資産、負債、純資産、収益、費用を明らかにし、税務署に申告して、必要な税金の納税も済ませなければなりません。

個人事業主の所得税は毎年3/15日(今年のコロナのような事が起きれば期限は延びますが、基本的に延びません)、消費税は3/31日が申告期限です。

納期限も口座振替にしていなければ同日です。口座振替の申請をしていれば、4月下旬です。

法人は事業年度終了日から2ヶ月後が申告期限。

法人税、地方法人税、法人住民税(地方税)、消費税の全ての納期限も2ヶ月後。

事業年度終了日時点の資産、負債、純資産、収益、費用の価額を計算して決算書を作成します。

例えば売上に関して、取引先によっては毎月21日から翌月20日のサイクルで請求書を出していたり、毎月1日から末日のサイクルで請求書を出していたりします。

末日が決算日だとしたら、20日締めの取引先に対して21日から決算日までの取引額はいくらあるのか？

全ての項目に対して決算日時点の価額を求めます。(会計のルールに基づいて行う)

消費税の申告書作成、消費税の課税事業者(納める義務がある人)は作成します。

課税期間の全ての取引について、課税取引、非課税取引、免税取引、課税対象外取引のいずれかに属します。

従来の8%、軽減税率の8%、10%(9月決算、11月申告は最低でもこの三種類は混在している)の取引に分ける必要があります。

消費税は売上規模が大きい場合などは、他にもルールがあります。

法人税の申告書作成、決算書で算出した利益が会計ルールの利益であるため、法人税法のルールで計算した利益にするための調整を行う。

法人税法で規定する税額控除(税金を減らす効果がある)などもここで行う。

付属明細書、計算明細書の作成、その他…

正直、かなりざっくり紹介です。

今日はもうやめておきましょう。

次回は年末調整です。

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私は会計事務所で働いています。

友人、知人にサラリーマンが多いからかも知れませんが、「会計事務所って何をする所なんだ？」と聞かれる事が多いです。

自営をやっている人に同じ質問をされる事はありません。

会計事務所ってどんな仕事をしているのかをざっくり紹介したいと思います。

①記帳代行

②税務申告

③年末調整

④法定調書作成

⑤償却資産の申告

⑥給与支払報告書の提出

⑦確定申告

⑧相続税の申告

⑨その他

事務所によっても差はあるのですが、最低でもこれくらいはやっているかと思います。

中身についても少し触れたいと思います。

まず①の記帳代行

これは、法人(会社)であれ個人(個人事業主)であれ、普段事業活動を行なっています。

商品を仕入れて販売したり、材料を仕入れて加工して製品として出荷したり、サービスを提供したり…

基本的に一月を単位として区切って、A社からの仕入◯◯円、Ｂ社からの仕入が◯◯円、C社…という請求書が仕入先から来ます。

その請求書に乗っとって仕入を計上します。

同じように、Ｄ社に今月◯◯円販売した。E社に◯◯円、F社に…の請求書を取引先に発行します。

その請求書に乗っとって売上を計上します。

その他、消耗品や事務用品などを購入した領収書やレシートから経費を計上します。

事業用の通帳を預かって、前月、前々月以前の売上(売掛金)の回収状況や仕入(買掛金)の支払状況を確認し、通帳から引き落とされる経費を確認して計上します。

現金で売掛金を回収する場合や、受取手形(電子手形)で回収する場合も一般的です。

支払も現金(小切手)、支払手形、裏書手形などで支払う事もあります。

従業員の方々の給与明細、クレジットカード明細なども経費計上していきます。

これを集計する(今は会計ソフトに入力する)と、一月の試算表が出来ます。

試算表は以下の二つ。

貸借対照表(会社の資産、負債、純資産の状況がわかります)

損益計算書(会社の売上規模、経費、利益、損失がわかります)

規模の小さい会社から大きい会社まで対応するので、取引数の違いや、取引の複雑さなどもあるのですが、長くなるので大体ありそうなものだけ紹介しました。

毎月試算表があったら、このままだと赤字、黒字くらい見えてきます。

それ以外でも、事業の改善点を見つけたり、資金繰りを考えたり、いろいろ見えてくるのです。

最近は、会社で記帳はするので、事務所で代行はしないけど、記帳が正しく出来てるか確認してほしい。ってのも増えています。

日々の記帳業務の先に決算があるので、非常に大事な業務です。

実務に就いている人はもっと細かく言いたかったり、自分はこうやってるよって事もあるでしょうけど、今回はとてもざっくり紹介です。

次回は②のざっくり紹介です。

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私はメガネをしている。

メガネがないとあまり見えていない。

最近、携帯を遠ざけて見るようになった。

新聞も遠ざける。

そう…

老眼が出てきたのだろう。

40代で老眼が出てくるのは珍しい事ではなく、周りの40代も半分近くいる。

以前、同級生で集まった時の飲み会で、「こんなメールが来てさ〜」って、みんなでそのメールを回し見した事があった。

みんな携帯を遠ざけて見る！

そのメールの内容の前に、みんな老眼？って話題になった。

近視も遠視も乱視もある私。

一言、わずらわしい！

手術は怖いので、他の方法で何とかしたい。

とりあえず、星でも眺めて見ますかね〜

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私が通院している整体からLINEが来た。

この度、コロナの濃厚接触者となったため、しばらくお休みいたします。

えっ、コロナ！

LINEによると、私が最後に通院した日から4日後に通院した新規の患者がコロナ患者だったそうだ。

私の次の予約は最後に行った日の二週間後だったが、整体院が休みになったので延びてしまった。

整体の先生は濃厚接触者で検査をしたらしいが、今のところ陰性らしいので、とりあえず安心だが、しばらく自宅から出られないと言う。

患者本人もコロナにかかっていた事を知らなかったんだと思うが、やはりコロナは厄介だ。

通っている整体もまだ再開の目処が立たない状況。経営も切迫しかねない。

感染が爆発的に広がっている昨今、私の周りで被害者は誰もいなかった。

やはり、感染対策は万全にやろうと心に誓った。

でも先生！最後に通院してからひと月くらい経つけど、肩凝り腰痛が少し出始めました。

出来ればそろそろ行きたいです。

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私はスポーツを見るのが好き。

ウィンタースポーツも好き。

スノボ、スキーも好き。

中でもモーグルを見るのが好き。

私はスノボもスキーもやる。

しかし、上手くない。

冬は仕事が忙しいので、最近は雪山に行く機会がほとんどなくなってしまった。

今の仕事をやる前は1シーズンで20日くらいは雪山に行って滑っていた。

コースを普通に滑ることは出来るが、コブがあると思うように滑れない。

であるが故、コブを華麗に滑ってジャンプしたり、回転したりするモーグルが凄くかっこいい！

あんな事出来るなんてすげ〜

めちゃくちゃかっこいい。

憧れの眼差しで見てます。

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私はスポーツを見るのが好き。

車イスバスケも大好き。

パラ競技の花形と言われる車イスバスケ。

数年前までほとんど知らなかった。

たまたま、東京で国際試合が行われた日に日本代表を見てみたいと思って観戦した。

正直、国際大会で観客が200〜300いただろか？

パラ競技の現実を知った気がした。

車イスバスケは障がい者のスポーツである。

障がいの違いにより、各選手にポイントが付される。障がいの軽い選手ほど高いポイントが付される。

出場選手5人の合計が14ポイント以下でなければならない。

障がいの軽い選手ばかりを起用できない。

初めて見た車イスバスケ。

出来るだけ近くで見たいと思い、前の方で見ていた。

選手の掛け声はもちろん、車イスの車輪がぶつかる音、車イスのスピードの速さ、選手たちの息遣い、汗…

車イスを巧みに動かす。

障がいが軽い選手だけ活躍するわけではない。重い選手も凄く活躍する。

チームとして速さを使う場面、高さを使う場面、ミスマッチを作る場面…

凄い、本当に凄い。

その日の対戦相手はオーストラリアだった。

相手選手も上手い。強い。

日本だって負けてない。白熱したゲームに私は魅了された。

ゲームが終わった時、日本は1点差で負けた。

めちゃくちゃ悔しかったけど、めちゃくちゃ楽しかった。

東京パラリンピックが開催されたら車イスバスケ絶対おすすめ。

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私はスポーツを見るのが好き。

サッカーも大好き。

何なら昔やっていた。

上手くないけど。

今はメガネだからやらない。見るだけ。

サッカーは基本的に自宅のテレビやパソコンで見る事が多い。

以前は試合会場に見に行った事もあるのだが…

サッカーはどうしても熱が入ってしまう。

「そこは右だ！ここは左だ！前、前！」など、気付くと大きい声で指示している。

一緒に見に行った人に、「見当違いな事を大声で言うのはやめてくれ」と言われて以来、テレビで見るようになった。

自分家から指示出していれば、誰にも文句言われない。

やっぱサッカー好きだから、見たいし、見ると口出したい。

サッカー凄く面白いよ❣️

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